Как использовать английский офшор. Практический пример.

Нас часто просят привести примеры, как использовать английский офшор в повседневной деятельности, так как абстрактное описание не всегда понятно. Давайте рассмотрим на конкретном примере механизм работы через английский офшор.

Возьмем типичную ситуацию, когда предприниматель из одной из стран СНГ завозит в свою страну какой-то товар. Пусть это будет собирательный образ предпринимателя из Казахстана, который завозит автозапчасти из Китая и продает их у себя в стране. Страну и товар можно менять на любые — Украина, Узбекистан, Россия, Грузия и т.д. Товар также может быть другим — это просто пример.

В данном примере наш бизнесмен, назовем его Тимур, закупает оптом различные запчасти в Китае, привозит в Алматы и мелким оптом поставляет в автомагазины или продает через свой веб-сайт.

Предположим, что средний оборот Тимура составляет 1 миллион евро в год, а средняя доходность — 30%. То есть, после всех издержек по доставке у Тимура остается около трехсот тысяч евро прибыли до налогов. На эту прибыль Тимур должен заплатить в Казахстане 20% налога на прибыль компании, а затем, в зависимости от того, как он выводит прибыль, нужно оплатить налог на дивиденды (15%) или налог на зарплату. Соответственно, с трехсот тысяч евро 20% налога на прибыль + 15% налога на дивиденды составляют 35%, или 105 тысяч евро.

Помимо этого, налоговая служба Казахстана достаточно требовательна в отношении того, что и сколько можно списывать в счет расходов. Как же Тимуру снизить налоговую ставку и упростить возможности по списанию затрат?

Решением может стать открытие компании в Англии — так называемой LLP. Это позволит Тимуру значительно снизить налоги, упростить отчетность и держать деньги за границей. Компания в Англии и счет к ней открываются удаленно за несколько дней. В этом Тимуру за небольшую оплату помогут русскоязычные юристы в Англии.

Это позволит Тимуру следующее:

• Первое: Английская LLP не платит налог на прибыль предприятия. В Англии такой налог переводится с предприятия на его учредителей. А так как Тимур не является налоговым резидентом Британии, то он ничего там не должен платить.
• Второе: Тимур не будет взимать НДС с казахских покупателей, соответственно его товар будет дешевле, чем у конкурентов, на 12%.
• Третье: Тимур сможет открыть счет или счета в Англии и Европе, торговать через них и хранить на них деньги.
• Четвертое: В Англии ведение отчетности намного проще по сравнению с Казахстаном, и никто не будет изнурять Тимура проверками (тем более что в Англии он и не является налоговым резидентом). Вся отчетность Тимура будет базироваться на его собственных данных. В любом случае, отчетность за него будут подавать его агенты.

После открытия английского офшора Тимур решил оставить свою казахстанскую ТОО и продолжает вести через нее небольшой объем продаж, например, на 50 тысяч евро в год (из своего миллиона). Также он "повесил" все расходы на эту ТОО, и поэтому она практически не имеет прибыли и не платит налог в Казахстане. Основной объем Тимур стал вести через английскую LLP — это оборот в 950 тысяч евро.

В его деятельности фактически ничего не поменялось, только теперь своим покупателям он выставляет счет не от казахстанской ТОО, а от английской LLP. Его покупатели оплачивают счета европейского банка. Тимур распоряжается средствами на счету в Европе по своему усмотрению, делая платежи и переводы удаленно, не выходя из своего дома в Алматы. С этого счета Тимур платит за товар в Китае и покрывает те расходы, которые не покрывает казахстанская компания. Также Тимур переводит деньги на свой личный счет как в Европе, так и в Казахстане, когда это необходимо. Например, чтобы купить новую личную машину в Казахстане, он переводит деньги прямо со своего английского счета. Такие личные расходы он у себя в отчете помечает как кредит от компании учредителю. Он также может делать другие расходы в зависимости от наличия средств на счету.

В конце года Тимур подводит итоги по деятельности своего офшора, подбивая, сколько у него было поступлений и платежей, на какие цели (по бизнесу или лично). Затем на основании представленной информации его английские агенты делают отчет. Компания может получить прибыль или понести убыток, если бизнес-расходы превышали поступления от клиентов. Но независимо от того, была ли у офшора прибыль или нет, в Англии Тимур ничего не платит.

В случае получения прибыли возможно, Тимур должен сообщить об этом в свою налоговую по месту жительства и заплатить налог как частное лицо — на дивиденды или как самозанятое лицо. Но даже в этом случае Тимур заплатит в Казахстане намного меньше налогов по сравнению с тем, если бы он не использовал офшор: не 35%, а всего 4% или 6% (в зависимости от того, какой налоговый статус самозанятого он выберет в Казахстане). На нашем примере, при сумме маржинальности в 300 тысяч евро, он заплатит, например, только 12 тысяч вместо 105 тысяч евро.

При такой экономии расходы на обслуживание английского офшора в 750 евро будут несущественными.

Если у вас остались вопросы — звоните нам, чтобы обсудить вашу ситуацию детально.